Формы Для 1 Квартал 2014

Выпущены регламентированные отчеты за 3 квартал 2014 г. ( выпуск №1). Для конфигурации 1С:Бухгалтерский учет для Украины Список изменений:. Согласно Приказу Министерства финансов Украины № 958 от г.

Реализована новая форма Реестра налоговых накладных. Согласно Приказу Министерства финансов Украины № 966от г. Реализована новая форма Декларации по НДС. Исправлены обнаруженные ошибки. Инсталлятор с возможностью установки в несколько баз. (Пароль на архив: 1).

. Кто «сдается» по НДС Обязанность по сдаче декларации по НДС лежит на (п. 174 НК РФ):. ИП и фирмах, применяющих ОСНО (общую систему налогообложения), кроме освобожденных от НДС по ст. 145-145.1 НК РФ;.

Текущие законодательные изменения: новая форма налоговой накладной, декларации по НДС, уплата авансовых взносов по прибыли, подготовка к составлению отчетности за 1 квартал 2014 года». Время проведения: 10:30-16:00, начало регистрации с 10:00 г. Малышко, 1, ст/м. 'Дарница', отель «Братислава», зал 'Аудитория', второй этаж. СЕМИНАР ПРОВОДЯТ. Новый бланк формы 4-ФСС (4ФСС) за 2018 год (1, 2, 3 и 4 квартал). Форма 4-ФСС 2018 утверждена Приказом ФСС РФ от № 381 (с.

налоговых агентах по НДС (в том числе экспедиторах, застройщиках и др.);. спецрежимниках и освобожденных от обязанностей плательщиков НДС коммерсантов (если они выставили счет-фактуру с НДС). Декларация по НДС сдается ежеквартально, практически всегда в электронной форме (за редким исключением). Порядок ее заполнения, форма и электронный формат утверждены приказом ФНС России от № МВ-7-3/558@ (в ред.

В ближайшее время ожидается обновление формы декларации. Состав отчета Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов.

Ее состав указан в таблице: Номер раздела декларации по НДС Назначение раздела 1 Обобщающий раздел, содержащий итоговую сумму НДС 2 Предназначен для определения величины налога, уплачиваемого налоговыми агентами 3 Содержит информацию, позволяющую рассчитать НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 10%, 18% или по расчетным ставкам 4 Заполняется в случае осуществления операций, облагаемых по ставкам 0% 7 Включается в состав декларации, если были операции, необлагаемые НДС по ст. 149 НК РФ 8-9 Отражаются данные, указанные в книге покупок и книге продаж 10-11 Оформляются налоговыми агентами (содержат информацию из журнала учета счетов-фактур) 12 Заполняется налогоплательщиками, освобожденными от НДС, но выставившими счета-фактуры с НДС Однако в декларацию нет необходимости включать все указанные разделы. Почему — поясним на примере. ООО «Этюд» применяет ОСНО.

В 1 квартале 2018 года компания:. реализовала товары на сумму 3 788 133 руб.

(в том числе НДС = 577 851 руб.);. получила от поставщиков счета-фактуры, общая сумма НДС по которым составила 355 021 руб. Декларация по НДС за 1 квартал будет включать титульный лист, разделы 1 и 3.

Кроме того, понадобится выгрузить в программу подготовки декларации информацию из книги покупок и книги продаж (разделы 8 и 9). Такой состав объясняется тем, что кроме реализации товаров по ставке 18%, компания не осуществляла иные операции (облагаемые по ставке 10% или 0%), не выступала налоговым агентом и т. Компьютерная программа, с помощью которой оформляется декларация, сама рассчитает НДС (к уплате или к возмещению), применив простейшую формулу: НДС = 577 851 ─ 355 021 = 222 830 руб.

Как заполнить декларацию по НДС для рассмотренного примера, смотрите в образце. Какие расчеты понадобятся, чтобы заполнить декларацию по НДС? Прежде чем цифры для расчета налога попадут в декларацию, необходимо провести предварительные действия:. Сверьте учетные данные с информацией, отраженной в регистрах бухучета. Вам понадобятся данные по счетам:.

19 (суммы вычетов);. 60, 62 и 76 (соответствие сумм авансов и относящихся к ним НДС);. 90, 91 (объемы реализации);. 68 (участвующие в расчете суммы налога и итоговый результат по декларации). Проведите предварительный анализ вычетов:. рассчитайте общую сумму вычетов (СВ), на которые вы вправе претендовать по итогам 1 квартала;. сравните ее с безопасной долей вычетов (БДВ), определяемой налоговыми органами по регионам;.

оцените возможные риски и последствия отражения в декларации исчисленной суммы вычетов, если В БДВ. ФНС недавно в очередной раз обновила данные о БДВ (на ). По регионам разброс находится в диапазоне от 50,9 (г. Байконур) до 125,7 (Ненецкий автономный округ).

Если вычеты превысили БДВ, не забывайте о вашем праве на частичное включение НДС в состав вычета (п. 172 НК РФ): НДС по товарам, работам и услугам можно принимать к вычету по частям в течение 3-х лет.

Однако данное правило не действует в отношении вычетов НДС по основным средствам, НМА и оборудованию к установке — вычет по ним производится в полном объеме после принятия на учет (п. На что обратить внимание Особое внимание важно уделить вычетам — еще до отправки декларации по НДС в ИФНС.

В нее не должны попасть данные из «опасных» счетов-фактур (содержащих ошибки, полученных от сомнительных контрагентов и др.). Контролеры благодаря системе АСК НДС выявляют любые несоответствия в начисленном налоге и вычетах. С помощью этой системы:. выявляются недобросовестные налогоплательщики;. исключаются незаконные вычеты по НДС.

Благодаря подключению АСК НДС к банковской системе:. облегчен поиск зависимых друг от друга коммерсантов;. отслеживается движение выводимых из-под налогообложения сумм. Выявленные системой в декларации несоответствия повлекут:. представление в ИФНС пояснений (их тоже нужно передавать контролерам по электронным каналам связи, как и НДС);. подачу уточненной декларации.

Другим не менее важным вопросом при оформлении декларации является правильное указание кодов видов операций. Если код использован неправильно или вообще не отражен, декларация не пройдет форматно-логический контроль, в результате чего:. она будет считаться не принятой контролерами;. может последовать штраф (если до крайнего отчетного срока не успеть откорректировать ошибочную декларацию);.

можно спровоцировать внеплановую налоговую проверку;. возможен отказ в НДС-вычете. Коды операций время от времени пополняются и обновляются, поэтому необходимо регулярно отслеживать их актуальность (письмо ФНС от № СД-4-3/532@). Перед отправкой декларации в инспекцию проверьте ее на ошибки.

Воспользуйтесь для этого контрольными соотношениями (письмо ФНС от № ГД-4-3/4550@). За их актуальностью также необходимо следить — последнее их обновление в письме ФНС от № СД-4-3/6467@. Декларация и изменения законодательства Последние законодательные нововведения также необходимо учесть при оформлении декларации по НДС за 1 квартал. К примеру, с у покупателей сырых шкур животных (а также лома, отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов) появилась обязанность по отражению в декларации соответствующей суммы НДС и уплате его в бюджет. То есть в данной ситуации покупатель обязан выполнить функции налогового агента (письмо ФНС от № СД-4-3/480@):. определить сумму НДС расчетным методом;. указать по строке 060 раздела 2 декларации по НДС итоговую сумму налога (с учетом возможных вычетов по операциям с сырыми шкурами и ломом, и сумм восстановленного НДС);.

перечислить налог в бюджет. Законодатели периодически дополняют и корректируют законодательство по НДС, поэтому важно регулярно отслеживать такие изменения и учитывать при заполнении декларации. Декларация заполнена – что дальше? Указанная в декларации сумма должна своевременно попасть в бюджет. Для этого важно следовать законодательно установленным правилам. 174 НК РФ говорит о том, что исчисленную в декларации сумму налога дробят на 3 части и перечисляют за 1 квартал не позднее:.

25 апреля;. 25 мая;. 25 июня. Однако можно платеж и не дробить, а перечислять НДС по любой, подходящей для вас схеме (по ½ суммы в первые две даты, сразу всей суммой по первому платежному сроку и др.).

На применение таких платежных схем запрета в НК РФ нет. Главное, чтобы в бюджет налог попал в полном объеме и в размере, не меньшем минимально допустимой по каждому сроку суммы.

Пример: В декларации по НДС за 1 квартал ООО «Триатлон» сумма к уплате составила 466 230 руб. Приведем несколько вариантов платежных схем для ООО «Триатлон»: Крайняя платежная дата Вариант № 1 Вариант № 2 Вариант № 3 Вариант № 4 155 410 310 820 466 230 300 000 155 410 ─ ─ 10 820 155 410 155 410 ─ 155 410 Для ООО «Триатлон» свойственно неравномерное поступление выручки по месяцам квартала (пиковые поступления приходятся на первую половину апреля, а затем затишье до июня). Поэтому ему подойдут три из представленных варианта:. № 2 — перечислить по первому платежному сроку сразу в два раза больше минимально допустимой суммы НДС, в мае не платить и оставшуюся треть налога отправить в бюджет в июне;. № 3 — по первой платежной дате расплатиться с бюджетом в полной сумме;.

№ 4 — распределить НДС исходя из платежных возможностей с оплатой по первому сроку большей части налога и доплатой по второму сроку суммы, недостающей до минимально допустимой. Однако дробление платежа допускается не всегда и компания может быть лишена возможности выбора платежных схем. Поясним на примере: ИП Гордеев С.Л. И ООО «Горец» отправили в банк платежки для перечисления НДС за 1 квартал: Плательщик НДС Применяемая система налогообложения Сумма НДС к уплате по декларации, руб. Сумма НДС, указанная в платежном поручении (по сроку уплаты не позднее ) ИП Гордеев С.Л. ОСНО 456 078 152 026 ООО «Горец» УСН 1 386 123.

462 041.ООО «Горец» в 1 квартале выставило счет-фактуру с НДС в сумме 1 386 123 руб. В результате НДС, уплаченный в бюджет предпринимателем Гордеевым С.Л. (в размере 1/3 от указанной в декларации суммы), благополучно попал в бюджет, и налоговые органы к данному плательщику претензий не имели. А ООО «Горец», рассчитавшее НДС к уплате по тому же принципу, что и ИП Гордеев С.Л. 174 НК РФ), получило от ИФНС требование на уплату пеней за просрочку платежа. Компания не учла нормы п.

174 НК РФ, по которому упрощенец при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС обязан перечислить его в полной сумме в бюджет (дробление платежа не допускается). Перечислить налог в бюджет может не только сам плательщик, но и иное лицо (правила этого варианта расчета с бюджетом описаны в приказе Минфина России от № 58н). Выявление в декларации ошибок после ее сдачи потребует от вас следующих действий:.

обязательной подачи корректировочной декларации (если налог оказался занижен);. доплаты недоимки и пеней (до подачи уточненной декларации) — это поможет избежать штрафа (подп.

Если же ошибка в декларации налог к уплате не занизила, подавать или нет уточненную декларацию, вы решаете сами (п.